Thuế TNCN 2025 vs 2026: Lương Bạn Giảm Hay Tăng?

Thuế TNCN 2025 dự kiến duy trì các quy định hiện hành về giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến. Tuy nhiên, năm 2026 có thể chứng kiến các thay đổi lớn như tăng mức giảm trừ cho bản thân lên 13-15 triệu đồng/tháng và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến, ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập thực nhận của người lao động.

Giới Thiệu: Chuẩn Bị Cho Thuế TNCN 2025 & 2026

Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính nhận thấy, câu hỏi "Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế?" chưa bao giờ hết nóng. Đặc biệt khi chúng ta đang bước vào giai đoạn dự kiến có nhiều thay đổi về chính sách thuế. Từ năm 2025 và xa hơn là 2026, những điều chỉnh nhỏ nhất cũng có thể xoay chuyển đáng kể số tiền bạn thực nhận hàng tháng. Đây không chỉ là vấn đề của kế toán mà là của từng cá nhân.

Hiểu rõ những dự kiến thay đổi là chìa khóa. Năm 2025, các quy định hiện hành dự kiến vẫn được áp dụng, nhưng cánh cửa cho những sửa đổi lớn vào năm 2026 đang rộng mở. Chi phí sinh hoạt, như giá xăng RON 95 hiện ở mức 23.761 VND/lít (Nguồn: Perplexity, 2026-05-11), là một trong những yếu tố khiến việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế và giảm trừ gia cảnh trở nên cấp thiết. Mức giá này, so với Việt Nam là 24.350 VND/lít, Thái Lan 34.197 VND/lít hay Singapore 49.190 VND/lít, cho thấy bối cảnh kinh tế đang biến động và cần sự phản ứng linh hoạt từ chính sách thuế.

Thực tế, áp lực điều chỉnh Thuế TNCN không ngừng tăng lên. Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành đã lạc hậu so với tốc độ tăng trưởng chỉ số giá tiêu dùng (CPI) và thu nhập bình quân đầu người trong nhiều năm qua. Theo Tổng cục Thống kê, CPI bình quân năm 2023 tăng 3,25% so với năm 2022, và dự kiến sẽ tiếp tục tăng trong các năm tới, làm xói mòn sức mua của người dân.

Bài viết này, Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính sẽ cùng bạn soi kỹ từng con số, so sánh một cách chuyên sâu các kịch bản Thuế TNCN cho năm 2025 và 2026. Chúng ta sẽ cùng nhau phân tích tác động trực tiếp lên lương của bạn, và quan trọng hơn, chỉ ra cách bạn có thể chuẩn bị và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình một cách hợp pháp. Đừng để đến phút chót mới ngỡ ngàng.

Thuế TNCN 2025: Những Nền Tảng Hiện Hành và Duy Trì

Trước khi nói về 2026 đầy biến động, Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính cần khẳng định: Thuế TNCN 2025, theo dự kiến, vẫn sẽ áp dụng các quy định của Luật Thuế TNCN hiện hành. Tức là, các nguyên tắc cơ bản đã quen thuộc với người nộp thuế sẽ tiếp tục được duy trì. Các quy định này đã được áp dụng ổn định từ khi có các sửa đổi gần nhất, tạo nên một khuôn khổ pháp lý quen thuộc cho cả cá nhân và doanh nghiệp.

Cụ thể, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế vẫn là 11 triệu đồng/tháng. Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng. Biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế, từ 5% đến 35%, cũng không thay đổi. Những con số này được quy định rõ trong Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung năm 2014) và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội. Đây là nền tảng mà mọi tính toán thuế TNCN năm 2025 sẽ dựa vào.

🦉 Cú nhận xét: Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực từ 01/7/2020 đã điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh từ 9 triệu lên 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và từ 3,6 triệu lên 4,4 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Sự điều chỉnh này đã phần nào giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, nhưng với tốc độ lạm phát và tăng trưởng kinh tế, mức này đang dần trở nên chưa đủ.

Ví Dụ Tính Thuế TNCN 2025 Theo Quy Định Hiện Hành

Hãy cùng Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính soi một vài ví dụ cụ thể. Đây là cách bạn sẽ tính thuế trong năm 2025:

Ví dụ 1: Anh Minh có thu nhập 18 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc.

Ví dụ 2: Chị Loan có thu nhập 25 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc.

Trong bối cảnh giá cả sinh hoạt, đặc biệt là giá tiêu dùng đang tăng (ví dụ, giá xăng RON 95 tại Việt Nam là 24.350 VND/lít theo dữ liệu từ Perplexity năm 2026), việc duy trì mức giảm trừ này có thể là một gánh nặng cho người dân có thu nhập thấp và trung bình. Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính nhấn mạnh: mức giảm trừ đã không được điều chỉnh trong gần 5 năm, trong khi đó thu nhập trung bình của người lao động có xu hướng tăng, đẩy nhiều người vào bậc thuế cao hơn một cách "ngầm định".

Để tự kiểm tra lương net và các khoản giảm trừ, bạn có thể sử dụng công cụ tính lương NET của Phố Tài Chính. Công cụ này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các thành phần cấu thành thu nhập và nghĩa vụ thuế của mình trong năm 2025 theo quy định hiện hành.

Dự Kiến Thay Đổi Thuế TNCN 2026: Kịch Bản và Tác Động Tiềm Năng

Dù năm 2025 dự kiến vẫn ổn định, 2026 lại là một câu chuyện khác. Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính đang theo dõi sát sao các đề xuất sửa đổi Luật Thuế TNCN, dự kiến sẽ có những điều chỉnh đáng kể. Các đề xuất này thường xuất phát từ Bộ Tài chính, các chuyên gia kinh tế và đại biểu Quốc hội, nhằm mục tiêu phù hợp hơn với bối cảnh kinh tế-xã hội mới, đảm bảo công bằng, khuyến khích tiêu dùng và đầu tư.

Các kịch bản được đề xuất thường xoay quanh hai điểm chính: tăng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến. Mục tiêu là để Thuế TNCN thực sự là công cụ phân phối lại thu nhập, giảm gánh nặng cho người có thu nhập thấp và trung bình, đồng thời đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước.

Phân Tích Sâu Các Đề Xuất Giảm Trừ Gia Cảnh

Một số đề xuất đang được thảo luận bao gồm việc tăng mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế lên 13-15 triệu đồng/tháng, và cho mỗi người phụ thuộc lên 5-6 triệu đồng/tháng. Đây là những con số được đưa ra dựa trên tính toán về chỉ số giá tiêu dùng, thu nhập bình quân và ngưỡng nghèo đô thị. Nếu kịch bản này thành hiện thực, nó sẽ trực tiếp làm giảm thu nhập chịu thuế của hàng triệu người lao động, giúp họ giữ lại được một phần đáng kể hơn trong lương của mình.

Ví dụ, nếu mức giảm trừ bản thân tăng lên 15 triệu đồng (thay vì 11 triệu) và người phụ thuộc lên 6 triệu đồng (thay vì 4,4 triệu), một cá nhân có thu nhập 25 triệu và 1 người phụ thuộc sẽ có tổng giảm trừ là 15 triệu + 6 triệu = 21 triệu đồng. Khi đó, thu nhập chịu thuế sẽ giảm từ 9,6 triệu xuống còn 4 triệu đồng (25 triệu - 21 triệu). Điều này có thể khiến họ chuyển sang bậc thuế thấp hơn hoặc thậm chí không phải nộp thuế.

🦉 Cú nhận xét: Việc tăng giảm trừ gia cảnh là một biện pháp trực tiếp và dễ cảm nhận nhất đối với người nộp thuế. Nó không chỉ giảm số thuế phải nộp mà còn tăng sức mua, kích thích tiêu dùng nội địa, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế phục hồi sau đại dịch.

Tác Động Của Biểu Thuế Lũy Tiến Mới

Bên cạnh giảm trừ gia cảnh, việc điều chỉnh biểu thuế lũy tiến cũng là trọng tâm. Các đề xuất có thể bao gồm:

Một ví dụ về kịch bản điều chỉnh biểu thuế: nếu bậc 1 (5%) được mở rộng lên 8 triệu đồng và bậc 2 (10%) lên 15 triệu đồng, thì người có thu nhập chịu thuế 12 triệu đồng sẽ chỉ phải nộp 8 triệu 5% + (12 triệu - 8 triệu) 10% = 0,4 triệu + 0,4 triệu = 0,8 triệu đồng. So với biểu thuế hiện hành, số thuế phải nộp sẽ thấp hơn đáng kể.

Dưới đây là bảng so sánh các kịch bản dự kiến cho năm 2026 (mang tính minh họa, chưa có hiệu lực):

Những thay đổi này, nếu được thông qua, sẽ mang lại một "cơn gió mới" cho người lao động, giúp họ có thêm thu nhập thực tế trong bối cảnh kinh tế khó khăn. Tuy nhiên, việc thực hiện cần có lộ trình và sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ phía cơ quan quản lý nhà nước cũng như người nộp thuế.

Ảnh Hưởng Trực Tiếp Lên Lương Của Bạn: So Sánh Chi Tiết

Điểm mấu chốt là: lương của bạn sẽ biến động ra sao? Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính sẽ không để bạn phải đoán mò. Chúng ta hãy cùng phân tích các trường hợp cụ thể để thấy rõ sự khác biệt giữa năm 2025 (quy định hiện hành) và các kịch bản dự kiến cho năm 2026.

Để minh họa, chúng ta sẽ sử dụng Kịch bản đề xuất B cho năm 2026 (giảm trừ bản thân 15 triệu, người phụ thuộc 6 triệu, bậc 1 đến 8 triệu, bậc 2 đến 16 triệu). Đây là kịch bản mang lại lợi ích lớn nhất cho người nộp thuế trong các đề xuất đang được xem xét.

Các Ví Dụ Thực Tế Về Tác Động Thuế

Trường hợp 1: Thu nhập 15 triệu đồng/tháng, không người phụ thuộc.

Trong trường hợp này, cá nhân sẽ tiết kiệm được 0,2 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 2,4 triệu đồng mỗi năm. Đây là một khoản tiết kiệm đáng kể cho người có thu nhập trung bình.

Trường hợp 2: Thu nhập 25 triệu đồng/tháng, 1 người phụ thuộc.

Cá nhân này sẽ tiết kiệm được 0,71 - 0,2 = 0,51 triệu đồng mỗi tháng, tức là hơn 6 triệu đồng mỗi năm. Một sự khác biệt lớn trong chi tiêu hàng ngày.

Trường hợp 3: Thu nhập 40 triệu đồng/tháng, 2 người phụ thuộc.

Trong ví dụ này, số thuế phải nộp giảm từ 2,29 triệu xuống còn 0,9 triệu, tiết kiệm được 1,39 triệu đồng/tháng (gần 16,7 triệu/năm). Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính thấy rằng, càng nhiều người phụ thuộc và thu nhập càng cao (trong các bậc thuế trung bình), mức độ tiết kiệm càng đáng kể.

Bảng Tổng Hợp Tác Động Lên Lương NET

Để bạn dễ hình dung, Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính đã tổng hợp tác động lên lương NET (trước các khoản trích đóng bảo hiểm bắt buộc) trong các kịch bản trên:

Bảng trên cho thấy rõ, nếu các đề xuất được thông qua, người lao động sẽ nhận được một sự "thở phào" đáng kể về tài chính. Đây là động lực không nhỏ cho sự phát triển kinh tế và ổn định xã hội.

Chiến Lược Tối Ưu Thuế TNCN Cho Cá Nhân và Doanh Nghiệp

Dù chính sách có thay đổi hay không, việc tối ưu hóa thuế TNCN luôn là một bài toán quan trọng. Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính chỉ ra rằng, có những chiến lược hợp pháp mà cả cá nhân và doanh nghiệp có thể áp dụng ngay từ bây giờ để chuẩn bị cho các thay đổi sắp tới.

Chuẩn Bị Hồ Sơ Giảm Trừ Người Phụ Thuộc Ngay Từ Bây Giờ

Một trong những cách hiệu quả nhất để giảm nghĩa vụ thuế TNCN là đăng ký đầy đủ người phụ thuộc. Dù mức giảm trừ có tăng hay không, việc hoàn tất thủ tục đăng ký người phụ thuộc là bước cơ bản và cần thiết. Đảm bảo bạn có đầy đủ giấy tờ chứng minh quan hệ, thu nhập của người phụ thuộc (nếu có), và các điều kiện theo quy định của pháp luật. Nếu có người phụ thuộc mới, hãy nhanh chóng làm thủ tục đăng ký để được hưởng ưu đãi thuế. Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điều 9, việc đăng ký người phụ thuộc cần được thực hiện kịp thời để đảm bảo quyền lợi.

Đừng đợi đến cuối năm mới rà soát. Một sự thiếu sót nhỏ trong hồ sơ có thể khiến bạn mất quyền lợi giảm trừ trong cả năm.

Kế Hoạch Tài Chính Cá Nhân: Đừng Đợi!

Để chủ động trước những thay đổi thuế, mỗi cá nhân nên xây dựng một kế hoạch tài chính vững chắc. Điều này bao gồm việc hiểu rõ dòng tiền, các khoản chi tiêu và thu nhập chịu thuế.

Đối với các doanh nghiệp, việc xây dựng chính sách lương thưởng linh hoạt, phù hợp với quy định pháp luật cũng rất quan trọng. Điều này bao gồm việc cân nhắc các khoản phụ cấp, phúc lợi không chịu thuế hoặc chịu thuế thấp hơn cho người lao động, đồng thời vẫn đảm bảo thu nhập thực nhận hấp tạo động lực. Ví dụ, chi phí ăn ca, công tác phí theo đúng quy định, một số khoản trợ cấp đặc biệt không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Doanh nghiệp cần tham khảo Thông tư 111/2013/TT-BTC để biết chi tiết các khoản này.

Công Cụ Phố Tài Chính: Hỗ Trợ Kế Hoạch Thuế

Trong bối cảnh chính sách thuế dự kiến sẽ có nhiều thay đổi, việc tự mình tính toán và dự báo tác động có thể phức tạp. Đây chính là lúc công cụ tính thuế TNCN của Phố Tài Chính phát huy tác dụng.

Công cụ này được thiết kế để đơn giản hóa quá trình tính toán, giúp bạn nhanh chóng ước tính nghĩa vụ thuế của mình trong các kịch bản khác nhau. Bạn chỉ cần nhập thu nhập, số người phụ thuộc, và các khoản giảm trừ khác (nếu có), công cụ sẽ tự động áp dụng biểu thuế và các quy định hiện hành để cho ra kết quả chính xác. Chuyên gia Kiểm toán Phố Tài Chính tin rằng, đây là "trợ thủ" đắc lực cho mọi cá nhân và doanh nghiệp trong việc lên kế hoạch tài chính.

Với Phố Tài Chính, bạn có thể: